存量房交易税种税率表

发布时间：2021-09-15 16:32 浏览次数：【字号：默认大特大】

存量房交易税种税率表

项目

受让方缴纳的税种

转让方缴纳的税种

契税

印花税

增值税及城建税、教育费附加、地方教育附加

个人所得税

印花税

土地增值税

个人

单位

个人

单位

个人

单位

个人

单位

个人

单位

家庭首套/第二套住房且面积≤90㎡

家庭首套住房且面积>90㎡

家庭第二套住房且面积>90㎡

家庭第三套及三套以上住房

满增值税征免年限

未满增值税征免年限

满五年

未满五年

买卖

住宅

全额1%

全额1.5%

全额2%

全额3%

暂免征

0.5‰

免税

全额5.6%

差额5.6%；自建房屋为全额5.6%

家庭唯一住房免税；家庭非唯一住房差额20%或全额1%

差额20%或全额1%

暂免征

0.5‰

暂免征

按规定征收

非住宅

全额3%

0.5‰

差额5.6%；自建房屋为全额5.6%

差额20%

0.5‰

按规定征收

赠与

住宅

全额3%

0.5‰

财税（2016）36号文件附件3第一条第（三十六）款规定的赠与免征，其他视同买卖

视同买卖

财税（2009）78号文件第一条规定的赠与当事双方不征收，其他视同买卖（受赠人还应按全额20%缴纳个人所得税）

0.5‰

财税字（1995）48号文件第四条规定的赠与不征，其他视同买卖

非住宅

交换

不动产及土地

差额3%

视同买卖

备注：

1、经济适用房、征地拆迁安置房缴纳土地出让金的，按3%缴纳契税及按0.5‰缴纳印花税。

2、通过法院公开拍卖的取得不动产，印花税不征，个人所得税按照差额20%或全额3%计征。

3、自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税、印花税(不含证券交易印花税)和教育费附加、地方教育附加。

4、个人住房转让合同备案时间在2020年8月30日及之后的，市区（不含棚户区改造重点地区）个人住房转让增值税征免年限由2年调整到5年。

5、上表为常见情况适用税种税率，具体情况以具体政策规定为准。